В настоящее время все больше граждан пользуются платными медицинскими услугами, а лекарственные средства за свой счет приобретают практически все. Часть средств, затраченных на лечение, можно получить обратно, обратившись за социальным налоговым вычетом (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ).

Воспользоваться социальным налоговым вычетом по лечению могут только те налогоплательщики, которые имеют доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов (п.3 ст. 210 НК РФ).

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налого­плательщику, оплатившему за счет собственных средств:

  • услуги по своему лечению;
  • услуги по лечению супруга (супруги), родителей, а также детей, в том числе усыновленных, и подопечных в возрасте до 18 лет (далее - члены семьи);
  • медикаменты, назначенные налогоплательщику или его членам семьи лечащим врачом;
  • страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования, заключенным в целях своего лечения или лечения указанных членов семьи.

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских организациях (у предпринимателей) в РФ, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

При этом медицинское учреждение может быть как государственным, так и частным, и обязательно должно располагаться на территории Российской Федерации. Вычет не предоставляется при оплате лечения в зарубежных клиниках.

Воспользоваться вычетом можно в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за год. Причем эта сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). В случае если понесенные расходы на оплату лечения превосходят установленный лимит, перенос остатка на следующий год не производится.

Для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому вычет предоставляется в размере всей суммы расходов.

Налоговый вычет предоставляется по расходам на оплату только тех медицинских услуг и медикаментов, которые поименованы в Перечне медицинских услуг, лекарственных средств и дорогостоящих видов лечения, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (пп.3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Социальный вычет на лечение предоставляется физическому лицу налоговым органом по месту жительства, при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ после окончания года, в котором были понесены расходы. К налоговой декларации налогоплательщик должен приложить документы, подтверждающие его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

Получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплачено лечение, можно обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом.

Вся необходимая информация о порядке предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, в том числе о перечне документов для получения социального налогового вычета по расходам на лечение размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Физические лица» «Получение налогового вычета».

Устные консультации по вопросам налогообложения можно получить по телефону Контакт-центра 8-800-222-2222 или обратившись в инспекцию лично.

ИФНС России по г. Петрозаводску